Mehrwertsteuer Tabelle: Welcher Satz gilt für welches Produkt?

Warum eine Tabelle sinnvoller ist als eine einzelne Regel

Anders als bei einer Steuer mit einem einzigen, immer gleichen Satz lässt sich bei der Mehrwertsteuer nicht aus der Produktkategorie allein pauschal ableiten, welcher Satz gilt, ohne den konkreten Einzelfall zu kennen, wie die Grenzfälle weiter unten zeigen. Eine Tabelle mit den häufigsten, konkreten Beispielen ist deshalb praktisch nützlicher als eine reine Wiedergabe des Gesetzestextes, der oft abstrakt formuliert ist und Fachbegriffe verwendet, die im Alltag selten vorkommen. Diese Übersicht ordnet die wichtigsten Kategorien danach, wie sie im Alltag typischerweise auftreten, mit dem Ziel, dass Sie schnell die richtige Zeile finden, ohne den vollständigen Gesetzestext lesen zu müssen.

Kategorien mit 7 Prozent ermäßigtem Steuersatz

Diese Kategorien fallen unter den ermäßigten Satz, weil der Gesetzgeber sie als grundlegende Güter des täglichen Bedarfs oder als kulturell/sozial förderungswürdig einstuft.

• Grundnahrungsmittel: Brot, Getreide, Milch, Fleisch, Fisch, Gemüse, Obst
• Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und E-Books mit vergleichbarem Inhalt (seit Dezember 2019 auch digitale Ausgaben)
• Eintrittskarten für Theater, Konzerte, Museen, botanische und zoologische Gärten
• Personenbeförderung im Nahverkehr (innerhalb einer Gemeinde oder auf Strecken bis 50 Kilometer)
• Übernachtungen in Hotels, Pensionen und auf Campingplätzen (das Frühstück wird separat mit 19 Prozent berechnet, sofern es nicht im Zimmerpreis inkludiert und gesondert ausgewiesen ist)
• Speisen in der Gastronomie, egal ob zum Verzehr vor Ort, zum Mitnehmen oder als Lieferung (seit 1. Januar 2026 dauerhaft einheitlich)
• Milchmischgetränke mit einem Milchanteil von mehr als 75 Prozent, etwa Cappuccino oder Latte Macchiato
• Bestimmte medizinische Hilfsmittel wie Rollstühle und Prothesen
• Lebende Tiere und Pflanzen sowie ausgewählte landwirtschaftliche Erzeugnisse
• Kunstgegenstände und Sammlungsstücke unter bestimmten Voraussetzungen (Einfuhr oder Lieferung durch den Urheber)

Kategorien mit 19 Prozent Regelsteuersatz

Alles, was nicht ausdrücklich im ermäßigten Katalog steht, wird mit dem Regelsteuersatz besteuert. Das betrifft die überwiegende Mehrheit aller Waren und Dienstleistungen.

• Getränke aller Art (mit Ausnahme der Milchmischgetränke über 75 Prozent Milchanteil, siehe oben)
• Elektronik, Haushaltsgeräte, Möbel und die meisten Konsumgüter
• Kleidung und Schuhe
• Dienstleistungen wie Beratung, Handwerksleistungen, Reparaturen und die meisten digitalen Dienstleistungen
• Restaurant-Frühstück, sofern separat vom Übernachtungspreis ausgewiesen
• Tabakwaren und die meisten Genussmittel
• Kraftfahrzeuge, Kraftstoffe und die meisten Ersatzteile
• Eintritt zu Sportveranstaltungen (im Unterschied zu kulturellen Veranstaltungen wie Theater oder Museen)
• Telekommunikations- und Internetdienstleistungen
• Kosmetik- und Pflegeprodukte

Grenzfälle, bei denen sich der Steuersatz oft ändert

Einige Kategorien sind in der Praxis besonders fehleranfällig, weil sich der anwendbare Satz je nach Kontext ändert, nicht allein je nach Produkt.

• Speisen zum Mitnehmen versus vor Ort verzehrt: seit 2026 einheitlich 7 Prozent, keine Unterscheidung mehr nötig
• Getränke zum Mitnehmen versus vor Ort verzehrt: einheitlich 19 Prozent, außer bei den genannten Milchmischgetränken
• Hotelfrühstück: 19 Prozent, wenn separat ausgewiesen, auch wenn die Übernachtung selbst 7 Prozent trägt
• E-Books und digitale Zeitschriften: 7 Prozent, wenn sie inhaltlich einem gedruckten Buch beziehungsweise einer gedruckten Zeitschrift entsprechen, reine Datenbankzugänge ohne Buchcharakter dagegen 19 Prozent
• Lieferdienste für Speisen: die Speise selbst 7 Prozent, eine separat ausgewiesene Liefergebühr in der Regel 19 Prozent, da es sich um eine eigenständige Dienstleistung handelt

Wie wird der Steuersatz bei einem gemischten Einkauf berechnet?

Ein Kassenbon im Supermarkt zeigt häufig beide Sätze gleichzeitig, weil ein Einkauf typischerweise sowohl Grundnahrungsmittel (7 Prozent) als auch andere Waren wie Reinigungsmittel oder Kosmetik (19 Prozent) enthält. Jede Position wird einzeln mit ihrem eigenen Satz berechnet, am Ende des Bons steht meist eine Aufschlüsselung nach Steuersatz, mit der jeweiligen Summe der Nettobeträge, der Steuerbeträge und der Bruttosummen pro Satz. Für Unternehmer ist diese Trennung nicht nur eine Kassenfunktion, sondern eine Pflicht: Eine Rechnung mit gemischten Positionen muss die Beträge nach Steuersatz getrennt ausweisen, damit das Finanzamt und der Rechnungsempfänger die Steuerlast pro Position nachvollziehen können.

Wie Sie den passenden Satz für Ihren konkreten Betrag berechnen

Sobald Sie wissen, welcher Steuersatz für Ihre Ware oder Dienstleistung gilt, geben Sie den bekannten Betrag (Netto oder Brutto) in den Mehrwertsteuer Rechner ein, wählen den passenden Satz von 19 oder 7 Prozent und erhalten sofort alle drei Werte, Nettobetrag, MwSt-Betrag und Bruttobetrag, ohne die Formel selbst anwenden zu müssen. Der Rechner unterstützt beide Rechenrichtungen: vom Nettopreis zum Bruttopreis für die Kalkulation eines Angebots, und vom Bruttopreis zum Nettopreis, um den in einem Kassenbon oder einer Rechnung bereits enthaltenen Steueranteil herauszufinden.

Rechtlicher Hinweis zu dieser Übersicht

Diese Tabelle wird als kostenloses Nachschlagewerk bereitgestellt, ohne Anmeldung und ohne Speicherung Ihrer Eingaben. Sie ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung, insbesondere nicht bei ungewöhnlichen Produktkategorien, grenzüberschreitenden Sachverhalten oder Änderungen der gesetzlichen Grundlage. Vollständige Angaben zum Betreiber finden Sie im Impressum, Informationen zur Verarbeitung von Nutzungsdaten in der Datenschutzerklärung.